【所得税怎么算出来的怎么计提】在企业日常会计处理中，所得税的计算和计提是一个非常重要的环节。了解“所得税怎么算出来的”以及“怎么计提”，有助于企业准确进行财务核算，避免税务风险。
一、所得税是怎么算出来的？
所得税是根据企业的应纳税所得额来计算的，通常包括以下几个步骤：
1. 确定会计利润：即企业年度报表中的净利润（或亏损）。
2. 调整会计利润：根据税法规定，对会计利润进行调整，如扣除免税收入、加回不可税前扣除项目等，得到应纳税所得额。
3. 乘以适用税率：根据企业类型和所在地区，适用不同的企业所得税税率（一般为25%）。
4. 计算应交所得税：即应纳税所得额 × 税率。
二、所得税怎么计提？
所得税的计提是指企业在每个会计期间（如月度、季度或年度）按照权责发生制原则，预提应缴纳的所得税费用，并计入当期损益。
计提步骤如下：
1. 确认应纳税所得额：依据税法规定调整后的金额。
2. 计算应交所得税：应纳税所得额 × 所得税税率。
3. 确认递延所得税资产/负债：如果存在暂时性差异，需计提递延所得税。
4. 计提所得税费用：将应交所得税与递延所得税调整后，确认当期所得税费用。
三、总结表格
| 步骤 | 内容说明 | 备注 |
| 1 | 确定会计利润 | 根据企业报表数据 |
| 2 | 调整会计利润 | 按税法规定调整，如加回不可扣除项 |
| 3 | 计算应纳税所得额 | 会计利润 ± 调整项 |
| 4 | 乘以适用税率 | 一般为25%（视企业类型而定） |
| 5 | 计算应交所得税 | 应纳税所得额 × 税率 |
| 6 | 确认递延所得税 | 存在暂时性差异时计提 |
| 7 | 计提所得税费用 | 应交所得税 ± 递延所得税 |
四、注意事项
- 税法与会计准则差异：如固定资产折旧、研发费用加计扣除等，会影响应纳税所得额。
- 递延所得税：若企业有未实现的盈利或亏损，需考虑递延所得税的影响。
- 税务申报：所得税计提后，需按期向税务局申报并缴纳。
通过以上步骤，企业可以合理、合规地完成所得税的计算与计提，确保财务报表的真实性和税务合规性。
以上就是【所得税怎么算出来的怎么计提】相关内容，希望对您有所帮助。
