【计提企业所得税会计分录】在企业的日常财务处理中，计提企业所得税是一项重要的会计工作。企业需要根据当期的应纳税所得额，按照适用的税率计算应缴纳的企业所得税，并进行相应的会计分录。以下是关于“计提企业所得税会计分录”的详细总结。

一、计提企业所得税的基本概念

企业所得税是企业根据其利润水平向国家缴纳的一种税种。企业在每个会计期间（如月度、季度或年度）需根据税法规定计算应缴的企业所得税，并在账务上进行计提处理。计提是指企业在尚未实际支付税款时，根据权责发生制原则，将应负担的税款计入当期费用或成本。

二、计提企业所得税的会计分录

在会计处理中，计提企业所得税通常涉及以下两个账户：

- 应交税费——应交企业所得税：贷方表示企业应缴纳的税款。

- 所得税费用：借方表示企业当期应确认的税费用。

常见会计分录如下：

说明：

当企业计算出应缴纳的企业所得税时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。这一分录反映了企业在当期应承担的税负，但尚未实际支付。

三、计提与实际缴纳的区别

四、注意事项

1. 税前利润与应纳税所得额的差异：企业在计算应交企业所得税时，需考虑税法规定的调整项，如免税收入、加计扣除等。

2. 税率的适用：不同地区、不同行业可能适用不同的企业所得税税率，需按实际适用税率计算。

3. 税务申报时间：企业需按照税务机关的规定，在规定时间内完成企业所得税的申报和缴纳。

五、总结

计提企业所得税是企业财务管理中的重要环节，正确进行会计分录有助于准确反映企业的财务状况和经营成果。通过合理的会计处理，企业可以确保税务合规，避免因延迟或错误申报而带来的法律风险。

以上内容为对“计提企业所得税会计分录”的系统性总结，适用于企业财务人员日常操作参考。