【个人所得税汇算清缴实例】在2024年度的个人所得税汇算清缴过程中，许多纳税人需要根据自身收入、扣除项目以及已预缴税款情况进行综合计算，确定是否需要补税或申请退税。以下是一个典型的个人所得税汇算清缴实例，帮助大家更好地理解整个流程和计算方法。
一、基本情况
纳税人信息：
- 姓名：张三
- 身份证号：1101011985XXXXXX
- 户籍地：北京市
- 年度收入：30万元
- 专项扣除（五险一金）：6,000元/月
- 专项附加扣除：包括子女教育支出2,000元/月，住房贷款利息1,000元/月
- 其他扣除：无
- 已预缴税款：12,000元
二、计算过程
1. 计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 年度收入 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 基本减除费用（60,000元）
计算如下：
- 专项扣除：6,000元/月 × 12 = 72,000元
- 专项附加扣除：（2,000 + 1,000）元/月 × 12 = 36,000元
- 基本减除费用：60,000元
应纳税所得额 = 300,000 - 72,000 - 36,000 - 60,000 = 132,000元
2. 确定适用税率与速算扣除数
根据2024年个人所得税累进税率表：
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过36,000 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36,000至144,000 | 10 | 2,520 |
| 3 | 超过144,000至300,000 | 20 | 16,920 |
张三的应纳税所得额为132,000元，属于第二级，适用税率为10%，速算扣除数为2,520元。
3. 计算应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
= 132,000 × 10% - 2,520 = 13,200 - 2,520 = 10,680元
4. 确定是否补税或退税
已预缴税款为12,000元，应纳税额为10,680元。
因此，应退税款 = 12,000 - 10,680 = 1,320元
三、总结
通过本次汇算清缴，张三的应纳税所得额为132,000元，适用税率为10%，应纳税额为10,680元。由于其已预缴税款为12,000元，最终应获得退税1,320元。
四、表格汇总
| 项目 | 金额（元） |
| 年度收入 | 300,000 |
| 专项扣除（五险一金） | 72,000 |
| 专项附加扣除 | 36,000 |
| 基本减除费用 | 60,000 |
| 应纳税所得额 | 132,000 |
| 适用税率 | 10% |
| 速算扣除数 | 2,520 |
| 应纳税额 | 10,680 |
| 已预缴税款 | 12,000 |
| 应退税款 | 1,320 |
五、注意事项
1. 汇算清缴应在次年3月1日至6月30日期间完成。
2. 若有遗漏的扣除项目，应及时补充申报。
3. 退税可通过电子税务局或手机APP进行申请。
4. 如对计算结果有疑问，可咨询当地税务机关或专业税务顾问。
通过以上实例可以看出，个人所得税汇算清缴不仅是对全年收入的梳理，也是对自身税收权益的维护。合理利用各项扣除政策，有助于减轻税负，实现合法节税。
以上就是【个人所得税汇算清缴实例】相关内容，希望对您有所帮助。
