【计提社保公积金会计分录是什么】在企业日常的财务处理中，计提社保和公积金是一项非常常见的工作。社保和公积金是员工工资中必须依法缴纳的部分，涉及企业和个人两方。因此，在会计处理上，企业需要根据相关规定进行计提，并在实际缴纳时进行相应的账务处理。
一、基本概念
- 社保（社会保险）：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
- 公积金（住房公积金）：由单位和个人共同缴纳，用于职工住房方面的支出。
企业在每月发放工资后，需按照规定比例从员工工资中扣除个人应缴部分，并将单位应承担的部分计入成本或费用。
二、会计分录总结
| 项目 | 计提时会计分录 | 实际缴纳时会计分录 |
| 社保（单位部分） | 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本 / 制造费用 贷：应付职工薪酬——社保 | 借：应付职工薪酬——社保 贷：银行存款 |
| 社保（个人部分） | 借：应付职工薪酬——社保 贷：其他应付款——社保（或直接扣减工资） | 借：其他应付款——社保 贷：银行存款 |
| 公积金（单位部分） | 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本 / 制造费用 贷：应付职工薪酬——公积金 | 借：应付职工薪酬——公积金 贷：银行存款 |
| 公积金（个人部分） | 借：应付职工薪酬——公积金 贷：其他应付款——公积金（或直接扣减工资） | 借：其他应付款——公积金 贷：银行存款 |
三、注意事项
1. 计提依据：企业应根据当地社保局和公积金管理中心的规定，确定具体缴纳比例。
2. 科目设置：建议在“应付职工薪酬”下分别设置“社保”和“公积金”明细科目，便于管理和核算。
3. 工资扣减：对于个人应缴部分，通常由企业代扣代缴，可在发放工资时直接从工资中扣除。
4. 税务影响：社保和公积金的缴纳会影响企业的税前扣除项目，合理计提有助于减少企业所得税负担。
四、结语
正确处理社保和公积金的会计分录，不仅有助于规范企业财务操作，还能确保合规性，避免因未及时缴纳而产生法律风险。企业财务人员应熟悉相关政策，结合实际情况，准确进行账务处理。
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